冯同学2024-05-14 19:15:49
冯同学为什么权益法下上一年的投资收益以及（550-533.33）是永久性差异？
回答（1）
ss2024-05-15 17:36:26
ss同学你好，这个不是永久性差异
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那简易计算的原理是什么？不是所得税费用＝会计利润×25%±永久性差异吗？
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同学你好，不好意思纠正一下，简易法下所得税费用＝会计利润×25%±永久性差异
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那这项为什么是永久性差异？
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那这两项为什么是永久性差异？
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同学你好，因为之前权益法核算的长期股权投资，拟长期持有产生的因确认享有被投资单位利润而调整的账面价值视为永久性差异。后一项税法上只能抵扣533.33.超出的（550-533.33）是不能通过以后期间抵扣的，属于永久性的而不是暂时性的。所得税费用=应交所得税+递延所得税=（会计利润+永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额一应纳税差异发生额）×税率-可抵扣暂时性差异发生额×税率+应纳税差异发生额×税率=(会计利润+永久性差异)×税率
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