冯同学2024-04-03 20:15:55
冯同学老师，请解释一下标红色部分的逻辑过程！
回答（1）
邱丹妮2024-04-05 20:12:39
邱丹妮同学你好，甲公司出租给乙公司，甲公司账面有出租收入，乙公司账面确认了使用权资产与租赁负债，所以合并层面需要将其他业务收入与租赁-负债相抵消，投资性房地产在合并层面来看是固定资产，账面按照公允但是税法按照固定资产来计提，合并层面要冲消原计提的递延所得税负债
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第一年冲销递延所得税资产＝（37.91+75.82-100）×0.25=3.43，第二年冲销递延所得税＝（31.70+75.82-100）×0.25=1.88
借：期初未分配利润 3.43
所得税费用 1.88
贷：递延所得税资产 5.31
为什么是这样？
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企业原本确认租赁负债的时候确认了递延所得税资产，已实现部分的损益需要做冲回，第一年已实现的部分就是折旧与财务费用的确认，但是支付的租金需要扣除
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