元同学2023-08-13 16:44:48
元同学老师，第三问，②2×18年变更会计政策，追溯调整，视同一开始就采用公允价值模式。递延所得税负债=（8500-7800）×25%=700×25%=175（万元）1、如果视同一开始就采用公允价值模式，为啥确认递延所得税负债是从17年底的7800账面开始确认呢？为啥不是8500-8000的部分确认递延所得税负债呢？2、这个是个大分录，如果单独写递延所得税负债的分录应该拆成啥样呢？
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韦美娟2023-08-14 17:20:48
韦美娟税法上要计提折旧，折旧后是7800，按账面价8500和计税基础7800的差异确认递延税
单独写会计分录：
借：盈余公积175
利润分配——未分配利润１７５×90%
贷：递延所得税负债175
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老师，答案不是说视同一开始就采用公允价值模式，那一开始时候已经采用公允了，还计提啥折旧啊?
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税法上不认公允价值，税法上要折旧
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