元同学2022-09-04 14:14:15
元同学这个快速解题技巧也不明白，3、4问中为啥都不用管了？
回答（1）
韦美娟2022-09-05 17:50:11
韦美娟暂时性差异不影响所得税费用，你把课程里这块内容再去听下老师的讲解。
- 评论（0）
- 追问（2）
- 追问
-
我不理解的是，这部分550-533还有上年投资收益为啥不是暂时性差异呢？
- 追答
-
暂时性差异对所得税费用没有影响，举个例子，存货减值100，利润1000
所得税费用=（1000+100）*25%-递延所得税资产增加额100*25%=1000*25%，可以看到括号里加100，括号外减100，对所得税费用没有影响；
再分析股份支付，当期计提费用550，预计未来可抵扣533
所得税费用=（1000+550）*25%-递延所得税资产增加额533*25%=1000*25%+（550-533）*25%，由于算应交税费的调增额550与计算递延所得税资产时用的533不相等，差额这部分会影响所得税费用
最后分析一下去年的投资收益520
所得税费=1000*25%-递延所得税资产增加额520*25%，由于是去年的投资收益，不影响今年的例如，在算应交所得税时也无需调整，但确认了递延所得税资产，会减少所得税费用
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片