桑同学2022-07-18 06:42:53
桑同学老师，这道题选项D为什么净利润不考虑递延所得税资产引起的部分，递延所得税不是也涉及所得税费用，影响会计净利润？
回答（1）
韦美娟2022-07-18 11:06:19
韦美娟选项D是考虑递延税后对利润的影响，不考虑递延税影响额=600/10*9/12-90=-45，考虑递延税=-45*0.75=-33.75
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老师，这个我没有看懂您的公式
我的计算步骤如下，请指导。
２１年，会计上计提的减值是９０＋１５＝１０５
税法上认可的减值是６０
产生可抵扣暂时性差异４５，产生递延所得税资产４５％＊０.２５＝１１.２５
借：递延所得税资产 １１.２５
贷：所得税费用 １１.２５
当期所得税差异：变更之后比变更之前对利润总额影响是６０－１０５＝－４５
故对净利润影响是－４５＊０.７５＝-１１.２５
冲减多缴纳的企业所得税
借：应交税费—应交所得税 １１.２５
贷：所得税费用１１.２５
所得税费用影响会计净利润
所以，对净利润的整体影响是：－４５＋１１．２５（递延）＋１１．２５（当期）＝－２２.５
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２１年，会计上计提的折旧是９０＋１５＝１０５
税法上认可的折旧是６０
产生可抵扣暂时性差异４５，产生递延所得税资产４５％＊０.２５＝１１.２５
借：递延所得税资产 １１.２５
贷：所得税费用 １１.２５
变更之后比变更之前对利润总额影响是６０－１０５＝－４５
故对净利润影响是－４５＊０.７５＝-33.75
会计估计变更对当期应交所得税没有影响，税法上是按税法上的规定10年折旧，每年税前扣除60
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