老师个别报表确认DTA75我知道，但是合并报表，账面是360，计税基础不是300么，应该确认DTL么？对吗？

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内部商品交易的合并处理查看试题

回答（1）

最佳

2×18年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=600×60%=360（万元），因可变现净值为300万元，所以账面价值为300万元，计税基础=1000×60%=600（万元）（合并报表的计税基础与个别报表是一样的），因该事项应列示的递延所得税资产=（600-300）×25%=75（万元）。

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