佳同学2022-06-08 21:45:44
确认96万元的应收退货成本。贷:库存商品 为啥是贷:库存商品,库存不是资产类科目吗?退回来了不是库存商品增加吗,不应该是在借方吗? ④确认递延税的影响。贷:所得税费用16递延所得税负债24(12×8×25%)为啥贷方要这么做账?第三个小问题是不理解图片的会计分录逻辑。谢谢老师!
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韦美娟2022-06-09 11:29:07
确认96万元的应收退货成本。贷:库存商品 为啥是贷:库存商品,库存不是资产类科目吗?退回来了不是库存商品增加吗,不应该是在借方吗?
第1问是发生销售时的处理,商品已经发出去了,贷:库存商品,预计会退回来,确认为一项资产(应收退货成本)
④确认递延税的影响。贷:所得税费用16递延所得税负债24(12×8×25%)为啥贷方要这么做账?
预计负债确认40的递延所得税资产,应收退货成本确认24的递延所得税负债,分开做
借:递延所得税资产40
贷:所得税费用40
借:所得税费用24
贷:递延所得税负债24
两笔分录合在一起
借:递延所得税资产40
贷:所得税费用16
递延所得税负债24
第三个小问题是不理解图片的会计分录逻辑。谢谢老师!
货已经退回来,原来的预计负债和应收退货成本不存在了,递延所得税资产76、递延所得税负债48也要转回,其中有10件是真正发生了退货,较少应交税费17.5,还有6件没有发生退货,计入所得税费用
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