佳同学2022-05-03 20:45:16
佳同学老师，无形资产的计税基础为什么大于账面价值？无形资产按175%加计扣除，那么税法上，扣得多啊，那计税基础应该小于账面价值啊？还有，如果使用年限和摊销方法不同，怎样确认递延税呢？谢谢！
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韦美娟2022-05-04 17:38:19
韦美娟无形资产账面价值100，税法按175%加计摊销，以后期间税法上允许税前扣除的金额是175，账面价值小于计税基础；
如果摊销年限和摊销方法不同，以账面价值100为基础计算的会计与税法上摊销额的差额计算递延税，加计75%摊销部分的差异确认递延税不考虑。
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