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秦同学2022-04-25 12:28:54

这题目问2003年年末得递延所得税负债余额，不是应该加上2002年初余额2万么？5+2=7啊。为什么问年末余额只计算本年发生额呢

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回答（1）

韦美娟2022-04-25 21:48:16

2×03年末，累计应纳税暂时性差异=84-64=20（万元）
2×03年末，DTL2=20×25%=5（万元），递延所得税负债余额即为5万元。
是直接按暂时性差异的余额计算的递延所得税负债的余额，不是发生额

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