佳同学回答（1）
韦美娟2022-04-13 23:41:37
韦美娟递延所得税资产期初余额为15万元（上年产品售后服务预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认）
期初预计负债=15/15%
2018年12月31日，产品售后服务相关预计负债账面价值为120万元
所以，预计负债增加额，也就是本期确认的预计负债=120-15/15%，对应计入销售费用
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既然20计入销售费用，为什么应交所得税是1000+20，而不是1000-20？为什么递延所得税负债计入OCI，递延所得税资产计入所得税费用？递延所得税费用不是递延所得税资产和递延所得税负债的净额吗？就是15-95=-80？谢谢
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既然20计入销售费用，为什么应交所得税是1000+20，而不是1000-20？
因为1000里面已经包含了20的销售费用，但是税法上对于当期计提的销售费用不允许税前扣除，所以要调增20
为什么递延所得税负债计入OCI，递延所得税资产计入所得税费用？
因为递延所得税负债是针对其他权益工具投资的暂时性差异确认的，其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，根据从属原则，相关的递延所得税负债也要计入其他综合收益；递延所得税资产是针对预计负债的账面价值和计税基础之间的差异确认的，预计负债对应科目是销售费用，影响利润，所以递延所得税资产对应科目计入所得税费用；算递延所得税时只考虑对应科目是所得税费用的递延所得税资产、负债。
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