崔同学2022-03-23 18:24:38
崔同学如果一个固定资产，比如A公司一栋楼，计税基础最初是1000万，现在已经折旧了1年，计税基础是900万，被B公司以1200万买走，此时B公司资产负债表上该固定资产账面价值是1200万，为什么不确认1200万和900万之间差异形成的递延所得税负债？
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陈自丽2022-03-24 10:52:05
陈自丽同学，你好。
固定资产计税基础900是在A公司，此时Ａ公司卖给了Ｂ公司，Ｂ公司买到这个资产此时算是初始计量，通常情况下，计税基础和账面价值是一样的，都是１２００，所以没有差异。如果购买时计税基础和账面价值产生了差异，不确认，不是产生于企业合并交易，同时再确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。
你举的这个例子，固定资产都换了公司了，不是这样比较的。
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税法的角度来说，每一个不动产只能折旧10年。所以从税法的角度来说，该房子在A公司可以折旧10年，到了B公司重新开始折旧10年？还是说在A公司以1000万的计税基础折旧1年之后，到了B公司以1200万元的基础折旧剩余的9年？
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同学，你好。
买的二手的固定资产，自然不能按照全新时折旧，买回去具体折旧年限多少，还是得看公司的一个估计，折旧年限的不同，影响的是折旧额，后期如果会计折旧与税法折旧不同，会产生差异，再看具体是否满足确认条件。
现在要解决的是一个公司购买的时候确不确认的问题，不确认，因为通常情况下账面价值和计税基础相等，即使不相等也不确认，因为不是产生于企业合并，也不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
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