崔同学2022-02-16 23:40:29
崔同学老师右上角是给乙公司做的会计分录，乙公司也以购买模式做的帐，由于这道题无形资产的公允价值和存货公允价值恰好相等，都等于100，但如果稍作改动，无形资产公允价值为95，再按照老师右上角所示的记账方式，就会发现乙公司的销项进项税和甲公司的进项销项税不一一对应。请问老师的做账方式没错吗？因为按照我的理解双方只能确定同一个公允价值，即一方为买另一方必须为卖，否则双方增值税对不上。
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韦美娟2022-02-17 12:03:20
韦美娟不管双方的公允价是否相等，都不会有增值税对不上的问题，甲以无形资产换存货
甲按无形资产公允价计算销项，同时是乙的进项
乙按存货公允价计算销项，同时是甲的进项
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举一个简单的例子，A公司以公允价值500的固定资产换B公司公允价值1000的固定资产，双方都采用购买模式，A公司以500为公允价值计量，A公司的进项税和销项税都是500*13%=65，B公司以1000为公允价值计量，B公司的进项税和销项税都是1000*13%=130，A公司的进项税≠B公司的销项税，A公司的销项税≠B公司的进项税。
再举一个例子，A公司以公允价值500的固定资产换B公司公允价值1000的无形资产，双方都采用购买模式，A公司以500为公允价值计量，A公司的进项税是500*9%=45，A公司的销项税是500*13%=65，B公司以1000为公允价值计量，B公司的进项税是1000*13%=130，B公司的销项税是1000*9%=90。不仅双方进项销项不相等，而且整体算下来，总共产生了130+45-65-90=20的净的进项税额，也就是税务局“欠了”两个公司作为整体20的进项税。这显然是不合理的。
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上面说错了，下面更正一下：
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举一个简单的例子，A公司以公允价值1000的固定资产换B公司公允价值500的固定资产，双方都采用购买模式，A公司以500为公允价值计量，A公司的进项税和销项税都是500*13%=65，B公司以1000为公允价值计量，B公司的进项税和销项税都是1000*13%=130，A公司的进项税≠B公司的销项税，A公司的销项税≠B公司的进项税。
再举一个例子，A公司以公允价值1000的固定资产换B公司公允价值500的无形资产，双方都采用购买模式，A公司以500为公允价值计量，A公司的进项税是500*9%=45，A公司的销项税是500*13%=65，B公司以1000为公允价值计量，B公司的进项税是1000*13%=130，B公司的销项税是1000*9%=90。不仅双方进项销项不相等，而且整体算下来，总共产生了130+45-65-90=20的净的进项税额，也就是税务局“欠了”两个公司作为整体20的进项税。这显然是不合理的。
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不对。。还是第一种情形哈，总之就是购买模式，以换出价值为准。
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知道是怎么回事了
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