陈同学2022-02-16 23:33:55
陈同学①处置时： 借：固定资产清理 贷：固定资产； ②已丧失使用功能报废产生利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入 问题： 1.是不是报废的话①的分录金额都是0 2.按②的分录处置完期末的固定资产清理不就还有借方余额吗？
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韦美娟2022-02-17 11:33:25
韦美娟1.是不是报废的话①的分录金额都是0
不是，第一笔分录是把固定资产的账面价值转入固定资产清理，假设原价100，折旧80
借：固定资产清理20
累计折旧80
贷：固定资产100
如果折旧100的话，固定资产清理是0
2.按②的分录处置完期末的固定资产清理不就还有借方余额吗？
不是，第一笔分录是固定资产账面价转入固定资产清理，假设处置时收到30
借：银行存款30
贷：固定资产清理30
最后差额转入营业外收入
借：固定资产清理（30-20）10
贷：营业外收入10
你写的第2笔分录是转的最后的差额，结转后固定资产清理无余额
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