芯同学2021-12-16 11:47:47
芯同学老师：1.为啥2014年抵销1600？逻辑是？2.行权日乙公司的分录怎么理解？3.2014年抵销分录不太懂。
回答（1）
韦美娟2021-12-17 09:28:46
韦美娟这是集团内的股份支付，甲乙都是权益结算的股份支付
甲会计处理：
借：长期股权投资，贷：资本公积
乙会计处：
借：管理费用，贷：资本公积
从合并报表的角度是权益结算的股份支付，只需存在会计分录
借：管理费用，贷：资本公积
合并报表是在个别报表的基础上来调整得到的，所以把甲公司长投与乙公司资本公积抵销，就可以了
借：资本公积，贷：长期股权投资
为什么是1600，个别报表2013年确认了800,2014年又确认了800，累计1600，合并报表是以当年的个别报表来调整的，要抵销的是累计数。
同学这里涉及到合并报表的调整，学到第二十七章合并报表的时候会有更进一步的理解。
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