大同学2021-12-13 17:00:04
大同学为什么C选项描述的情景不可以被看作是“现金流量套期”呢？未来购买原油（确定承诺）似乎也属于“极可能发生的预期交易”，那么为什么不能把这个远期合约看作抵消未来购买现金流量变动的套期工具呢？
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韦美娟2021-12-15 10:04:27
韦美娟签订了合同是尚未确认的确定承诺，价格已经约定了，未来购买的现金流是固定的，不存在现金流变动风险；
极可能发生的预期交易是没有签订合同的，未来极可能要买，但花多少钱买不清楚，所以要做现金流量套期
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“签订了合同是尚未确认的确定承诺...未来的现金流是固定的”：可是在这种情况下就没有必要做套期了吧，因为公司不承担任何现金流变动的风险呀，为什么还要做公允价值变动套期呢？
谢谢老师
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有公允价值变动风险呀，比如你签的合同是100万买一批存货，担心未来价格下跌到80万元，你不就买亏了，花100万买的存货不值100万
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可是这样思考那不就相当于把未来固定价格换成浮动价格了？这样不是和套期的思路是反的吗？
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不违背套期的思路，这是对公允价值套期，进行这个操作是担心未来价格波动引起的公允价值变动风险，担心未来价格下跌，进行套期之后，相当于未来是按市价购入了，就抵销了公允价值变动风险
套期并不能规避所有的风险，是企业根据管理需求看要对什么风险进行套期
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