芯同学2021-11-08 15:51:03
芯同学老师，-30最后导致30的投资收益不用交税了？而其他权益工具投资20+30转为留存收益就都要交税呀。
回答（1）
陈自丽2021-11-08 16:09:02
陈自丽同学，你好。
处置的投资收益计算出来是30，这个已经体现在账上了，即包含在2×13年度的会计利润100里。
我们计算应交所得税是站在税法角度看，此题税法认为应该交的税是收到价款减去成本的差额50（150-100），不认可30的投资收益，所以说要在会计利润上减掉会计确认的30投资收益，加上税法认可的50.
所以，应交所得税=（100-30+50）×25%=30
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