183****49422021-08-20 15:44:26

甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2020年度所得税汇算清缴于2021年3月20日完成；2020年度财务报告批准报出日为2021年4月5日，甲公司有关资料如下： （3）2021年1月26日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决，甲公司应赔偿丙公司90万元，甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日，甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。 （4）2020年12月26日，甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同，约定甲公司于2021年2月10日向丁公司发货。甲公司因2021年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货，与丁公司协商未果。2021年2月15日，甲公司被丁公司起诉，2021年2月20日，甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿额对甲公司具有较大影响。 （5）其他资料： ①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2020年1月1日的期初余额均为零。 ②涉及递延所得税资产的，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。 ③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除，只允许在实际发生时据实从应纳所得额中扣除。 ④调整事项涉及所得税的，均可调整应交所得税。 ⑤按照净利润的10%提取法定盈余公积。 ⑥不考虑其他因素。 要求：（答案中的金额单位用万元表示） （3）分别判断资料（3）和（4）中甲公司发生的事项是否属于2020年度资产负债表日后调整事项，并简要说明理由。如为调整事项，编制相关会计分录；如为非调整事项，简要说明具体的会计处理方法。 老师这个问题3的答案 我这样写对吗 资料（3）中的事项应作为资产负债表日后调整事项。 理由：人民法院于2021年1月26日的判决证实了甲公司在2020年12月31日存在现时赔偿义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债。 ①公司支付赔偿款 借：以前年度损益调整10 预计负债80 贷：其他应付款90 借：其他应付款90 贷：银行存款90 ②调整递延所得税资产 借：以前年度损益调整20 贷：递延所得税资产20 借：营业外支出80 贷：预计负债80 借：递延所得税资产20 贷：所得税费用20