芯同学2021-06-08 15:16:14
芯同学老师，2013年不用交税，为啥还要求150？还要写分录？2016年暂时性差异转回是啥意思？为啥是400×12.5%？
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陈自丽2021-06-09 15:10:16
陈自丽同学，你好。
三免三减半，针对的是当年，以后年度还是要正常纳税的，而咱们这里是求得递延税，现在是固定资产账面价值小于了计税基础，未来有可抵扣暂时性差异，未来期间可以少交税，那么企业自然就会做递延所得税资产的会计处理。
2015年固定资产之间可抵扣暂时性差异应有余额是1200，到了2016年可抵扣暂时性差异只有800了，是不是相当于转回了确认800。就是代表我原来会计处理的递延所得税资产进行了转回了。同时，转回是按照转回适用的税率，2016年税率是不是减半，那么在2016年可以转回400就用400×25%/2
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