何同学2018-03-11 16:34:47
何同学请问长期股权投资（四）中119页例题里应交税费-应交增值税（销项税额）这部分税务是由M公司在取得70%股权时缴纳给税务局吗？如果不是，那么能否请详细讲解一下做这个账目是企业是否要开具任何票据？ 另外，该题中主营业务收入的记录不太明白，明明没有售出存货，只是用存货去换取股权，如果这样记录的话，会不会与其他真正销售存货而产生的主营业务收入混淆？
回答（1）
韦美娟2018-03-12 16:02:23
韦美娟M公司需要开具专票给B公司，形成了M公司的销项税额和B公司的进项税额。
需要确认主营业务收入和增值税销项税额，是因为这种交易形式被企业所得税和增值税确认为视同销售，具体而言如下：
1）企业所得税
企业将资产移送他人等情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应视同销售确定收入，所以需要确认主营业务收入，并结转成本。
这项视同销售收入如果没有开具发票，企业没有确认收入的话，被税务局查出来了需要进行纳税调整。
2）增值税
将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售确认增值税。
如果你想进一步了解的话，你可以去看一下cpa税法第二章增值税和第九章企业所得税。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片