李同学2020-06-27 15:33:05
李同学老师您好，请问： 题目中“但在所得税纳税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了100万元的递延所得税负债（甲公司适用的企业所得税税率为25%）。”表明，所得税费用不是已经扣除了吗，为什么在重述中要在扣除100，变为300，而不是直接就是400？
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Mark2020-06-29 11:24:37
Mark同学你好，这题是会计忘了提折旧，但是算税的时候把折旧扣了，导致资产账面价值大于计税基础400，确认了递延所得税负债100，
如果会计没忘，那账面价值和计税基础就相等，所以这个递延所得税负债应该不存在，因为当时写了分录借：所得税费用100贷：递延所得税负债100，所以当时影响了损益100，只差300
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