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视同一开始就采用公允价值模式,不应该确认递延所得税负债(8500-7600)*0.25 吗?
同学你好,理论上,在2×17年年末,税法折旧=8000/20=400(万元),税法计税基础=8000-400=7600(万元);实际上,在2×17年年末,税法上认可会计上的折旧,资产的税基等于会计上的账面价值。
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