186****74062025-02-17 18:32:15
186****7406母公司报表是借长期应收，贷财务费用-汇兑差额，子公司是贷长期应付，借财务费用汇兑差额，对吗？在合并处理时，长期应收应付抵消了，财务费用一借一贷不是也抵消了吗，还需要怎样处理其他综合收益科目？
回答（1）
ss2025-02-18 14:36:15
ss同学你好，对于母子公司之间因外币长期应收应付项目产生的汇兑差额，在合并报表中如果满足条件，需要将其从财务费用重分类至其他综合收益。这是因为从集团整体看，这种汇兑差额在未实现结算前，类似于外币报表折算差额，具有暂时未实现的性质。具体处理为，将抵消后的财务费用 - 汇兑差额中归属于这种性质的部分，从财务费用转出，借记或贷记 “财务费用 - 汇兑差额”，贷记或借记 “其他综合收益”。后续如果相关的长期应收应付项目结算或情况发生变化，再根据具体情况将其他综合收益进行相应的转回或调整等处理。
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