159***732022-01-24 21:26:13
159***73老师，超过部分以后年度结转为什么可以纳税调减，这是递延所得税资产么 没超过部分全额免税，为什么没有超过限额部分不纳税调减，而国债利息免税，要纳税调减
回答（1）
最佳
陈自丽2022-01-25 19:03:06
陈自丽同学，你好。
首先，企业发生的职工教育经费全部可以税前扣除，这一点会计和税法的看法是一样的。只不过税法规定了每年只能扣除一定比例，只要在比例内，会计和税法 的看法一样，就不需要纳税调整。而超过部分当年纳税调增，这样就意味着这部分要交税，但是从长远来看，这部分可以税前扣除，不交税，所以只要以后年度没超过限额，可以扣除，但是因为在超支当年纳税调增了，所以在允许扣除的年份可以纳税调减。
初级教材其实没有讲解这个原理的，从考试的角度来讲的话你知道纳税调增、纳税调减这几个就行了。
从原理的角度的话，其实就是产生了税法和会计的差异，会计上该做的都做了，但是税法是老大啊，不认可你的一些做法啊，所以就会调增或者调减。CPA会计会对这方面有深入的讲解。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片