追问

老师，我说的是最后支付的时候借方就没有其他应收款了吧，因为是已付的，从工资中扣除

追答

同学，你好。 为啥会有其他应收款呢？是因为企业代垫了费用。 代垫的时候 借：其他应收款 贷：银行存款 支付的时候 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 这是其他应收款的完整过程。

追问

而其他应付款，应付职工薪酬顺序正好相反n抵扣时借应付职工薪酬贷其他应付款n支付时借其他应付款贷银行存款

追问

老师，第二步不是从职工薪酬中抵扣么，怎么是支付呢，

追答

同学，你好。 你要付钱给职工的时候，本来是贷银行存款，但是你之前帮职工垫付了钱，所以垫付的钱你自然是不需要支付的，这时候你要向职工收钱的权利也消失了。代垫的分录和支付的分录，其实合起来就是： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款就是过度了一下。 比如说你帮职工代垫了100（这100职工是要还给你的），你要发的职工薪酬是1000，等到真正的支付的时候你只需要支付900就可以了。分录如下： 代垫的时候： 借：其他应收款 100 贷：银行存款 100 支付职工薪酬的时候 借：应付职工薪酬 1000 贷：其他应收款（本来这里是银行存款的，但是之前你已经帮职工垫付了，所以要从给他的工资里面扣掉100，同时收款的权利也消失了）100 银行存款900 其他应付款跟其他应收款核算的内容是不一样的，所以处理不一样，这部分内容建议看一下货币性职工薪酬那里的知识点。

追问

但是其他应付款和其他应收款做账顺序是不是相反，n其他应付款是先从工资中抵扣，后支付，其他应收款是先用存款支付，后从工资中抵扣，这样想对不对

追答

是的

追问

谢谢老师

追答

不客气