Leo Deng2020-02-21 11:32:38
Leo Deng想问一下对于国债利息和罚款在I/S上面的处理. 它们是不进I/S么?因为只要上了利润表, 就会影响EBT, 那么就会影响tax expense. 还有就是讲义里面给出的effective tax rate的定义是reported tax amount/pre-tax income. 这里的reported tax amount是怎么算的呢? 先用法律税率算个大概, 再根据例如国债利息和罚款一类的项目做调整么?
回答（1）
Nicholas2020-02-21 18:11:19
Nicholas同学你好。
国债利息看用途，一般记融资费用，进利润表；
罚款同样看用途，可记营业外支出，进利润表；
effective tax rate=income tax expense/pre−tax income (EBT)，income tax expense所得税费用列在财报上；
税法和会计中计算规则一般不同，所以税法会有自己的计量标准，在这里的学习中不做考虑。
我们在一级中学习到，因为真实的税法缴税和会计做账中的短暂性差异，会记DTA或DTL。
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