张同学2019-05-07 03:55:43
张同学老师您好！这一题我的答案选对了CR方法，汇兑损益进OCI。 但是对于题干我还有些疑问，不知道是不是我考虑多了！ 1、unrealized这个单词想强调什么？ 2、为什么是on monetary assets？这又是想强调什么？ 辛苦老师！
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Amy2019-05-07 10:01:02
Amy同学你好，
1.unrealized gain/loss指因为市场汇率变化而发生的浮盈和浮亏。对于realized gains/loss来说，两种方法对汇兑损益的计量是不同的，但是我们这道题不考虑这种情况，考虑的是资产和负债的买卖损益，而两种方法对资产和负债的买卖损益的计量是相同的。不需要调整。
2.因为temporal method对于非货币性的负债和资产使用的都是历史汇率，所以不存在unrealized gain/loss；而current rate method下，非货币性的负债和资产使用的是current rate，所以会随着市场利率的变化而产生unrealized gain/loss。因此，当两种方法发生转换时，需要调整这些项目。
对于货币性资产和负债来说，两种方法使用的rate相同，不存在差异，不用调整。
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1、对于2，还有些疑问，对于temporal methed，非货币性资产和负债我可以理解他为realized gai/loss，但是，还有一部分是货币性资产和负债，在汇率变动的情况下，难道不应该理解为realized gain/loss么？
2、另外您看看我下面的理解对不对：在current methed中，都是用ending rate，所以都是unrealized gain/loss，在汇率的变化下，导致的损益也都进了CTA，根据下图右下角的公式，因为capital和R/E都没有变化，所以unrealized gain/loss都进入了CTA的变化，同样这里CTA的变化也就是exposure的变化（根据右下角公式）。
3、接着上面的说，如果在temporal methed中，unrealized gain/loss只涉及MA和ML，其差值的变化也就是利润表的变化同时也是exposure的变化。
麻烦老师帮忙看看2和3我的理解是否正确，如有不正确的地方劳烦指出。1再帮忙解释一下。谢谢
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同学你好，
1.只有当东西被真正卖掉时实现的损益才能算作realized gain/loss；如果不真正把东西卖掉，则市场价格和账面值之间产生的差额只能算作unrealized gain/loss。因此，temporal method下，如果货币性资产和负债不被卖掉，则不会产生realized gain/loss；如果它被卖掉，产生的损益会被记为realized gain/loss。
2.curent method下，关于利得与损失，如果它属于由汇率变动产生的损益，则它应该计入CTA；由其他原因产生的损益使用平均汇率，会在利润表上体现。
Capital使用历史汇率，但是R/E不是不变的，因为它是一个平衡项，会根据资产负债表其他科目的变化而变化。
3.是的。
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1、这么说在一般情况下基本不会涉及realized gain/loss的问题吧？因为外币子公司报表合并的过程中基本不涉及realized的问题吧？有什么场景或者说考试会涉及realized的么？
2、re=re初+NI-div，NI不会变，div和re初也是确定的，re应该是确定的啊？
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