Nick2019-02-27 19:40:22
NickA/R产生DTA可以理解为assets多了，所以要多交税，导致未来少缴税，所以产生DTA吗？ 同理liability增加 导致整个assets增加导致多缴税，未来少缴税。 请问可不可以这么理解。老师讲的还是不怎么懂
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Yan2019-02-28 09:25:05
Yan同学你好。你的理解有误。这边用的是B/S approach, 不是直接看A/R。而是看它accounting base和tax base的差额。A/R是资产类：如果accounting base 大于tax base，那么就是会计上多记资产，未来会有经济利益的流入，未来多交税，所以产生DTL。 反之就是产生DTA。
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如果是负债类，同样是看它accouting base和tax base的比较，如果accounting base 大于tax base，那么会计上多记负债，未来有经济利益的流出，未来少缴税，产生DTA。反之，产生DTL.
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