滴同学2024-04-27 22:50:03
滴同学只有现在多交钱，使得未来能少交，产生的才是DTA，这道题假设1000元的expenditure，按照税法要交一年250，可是按照accounting只要交200，现在交的少未来要交的就多，所以现在产生的是DTL，请问这样理解OK吗？
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Simon2024-04-28 10:12:06
Simon同学，上午好。
税法上要交一年250，所以是现在多交税，那么未来少交税。所以产生DTA。
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但是这道题的正确答案是DTL啊？我去看了一遍基础班的这部分课，就老师的思路是，资产类科目，对比accounting报表和tax报表的利润，accounting小于tax就产生DTL，比如这道题accounting折旧一年200，tax折旧一年250，所以accounting报表上的利润高于tax报表上的利润，产生的是DTL
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而且【现在交的少，未来交的要更多】这明显是DTL啊？
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不好意思，同学。这段描述【按照税法要交一年250，可是按照accounting只要交200】引起误解为了使税法上要多加税。那么是税法上多交税，现在多交税，未来少交税，产生DTA。
但从题目描述来看，税法上4年折旧，会计上5年折旧，所以税法上多计费用，少记利润，所以税法上少加税，现在少交税，未来多交税，形成DTL。
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