刘同学2024-03-09 11:10:24
刘同学为什么年初的差异用税前收入➗税率啊?这是什么知识点？
回答（1）
Simon2024-03-10 15:16:15
Simon同学，上午好。30,000除以30%，此处30,000是年初的DTL。
因为要用DTL除以30%反推出年初的暂时性差异是多少。
DTL=暂时性差异*30%
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为什么除以30%就能代表年初暂时性差异
DTL=暂时性差异*30%是什么意思
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DTL的计算公式是|Carrying Value - Tax Base|×Tax Rate，其中|Carrying Value - Tax Base|是会计报表和负债报表账面数字的差异，这个就是暂时性差异。
所以DTL=暂时性差异*30%，那么年初的DTL 30,000=暂时性差异×30%，所以年初的暂时性差异=30，000/30%
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