YL2024-03-04 10:43:00
YLhttps://www.gfedu.cn/squareques/id_893453.html，这题，Module 7-Question 34，答复第2点中说的是，计算书上example 5的accounting purpose时，要剔除revaluation surplus，但是example 5题干写的是the revaluation is not recognized for tax purposes？所以无论是计算会计账面价值还是税法账面价值，都要剔除revaluation surplus的影响？怎么理解the revaluation is not recognized for tax purposes？
回答（1）
Simon2024-03-06 11:23:08
Simon同学，上午好。
1. 这个example计算DTL时，是根据这句话The deferred tax liability that should be reflected on the balance sheet is thus not €176,000 but only €56,000 ，所以是(（1,140,000-300,000）-700,000)*40%=56,000，其中1,140,000-300,000是会计上，由原账面价值减去revaluation surplus，而税法上就是700,000不作调整
2. the revaluation is not recognized for tax purposes是指税法上不承认revaluation surplus，revaluation是会计做法，税法不认，税法不受revaluation影响。
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