YL2024-03-01 16:00:47
YLhttps://www.gfedu.cn/squareques/id_893221.html，这题，Module 7-Question 7，这个链接中的答复，我看不明白。但是这个链接中 , https://www.gfedu.cn/home/questiondetail.html?ifTask=1&QuesId=589059&from=1 ,给的答复是另一个解答：客户的预付款是企业的预收款，企业先收到了钱，税法上立刻确认收入，会计上没有确认收入，产生差异，而且是会计上少确认收入，税法上多确认收入，会计上确认负债，税法上少确认负债，产生的是DTA。我的疑问是：1.客户的预付款是asset 还是 liability? 企业的预收款是asset 还是 liability? 2. 会计上少确认收入，税法上多确认收入，表示的是carrying amount < tax base? 确认收入对应是asset 那行还是liability 那行？3. 会计上少确认收入=会计上确认负债？对应表格中的哪一行？
回答（1）
Simon2024-03-03 14:26:15
Simon同学，上午好。
1. 客户的预付款是负债（企业收到客户预付款）；业的预收款是负债（企业预收款，就是客户预付款）
2 会计上少确认收入，税法上多确认收入这是利润表观点，而截图是资产负债表观点。利润表观点见截图1
3. 就针对这道题而言，会计上确认负债，没有确认收入，而税法上，确认收入，没确认负债。
从资产负债表观点，属于 liability 里，carrying amount ＞tax base，产生DTA。
从利润表观点，属于税法上多计收入，产生DTA
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