Goollii2024-01-27 22:22:38

同学您好，

计算递延所得税时，用的是未来实际纳税时会适用的税率，比如2023年计提了一笔存货跌价准备100万，会计上减少了利润，税法上只允许存货出售时（2014年），实际损失才允许税前抵扣。此时在计递延所得税资产时，要用预计2014年的法定税率，假设该公司能预计到2014年的税率会比较低，就应该用这个低税率。

而income tax expense是根据应交税金- delta DTA+deltaDTL计算出来的，用income tax expense/税前会计利润=有效税率，可以用来公司间税负对比。
The changes in deferred tax assets and liabilities are added to income tax payable to determine the company’s income tax expense as it is reported on the income statement.
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