Zen2024-01-27 19:00:01
Zen这里对于 income tax 的计算为什么不能直接用利润表的EBT*税率呢? 也就是这里的pretax income x 25%就可以了啊. 不用绕一圈吧? 本来就是会计的上和税法上的差异导致的递延所得税把
回答（1）
Goollii2024-01-28 10:58:03
Goollii同学您好，
不能直接拿EBT*25%，原因如下：
1.存在暂时性差异，当年税率和未来适用税率不同，当年的应交税费（计入current tax expense）用的是30%税率，而暂时性差异（计入deferred tax expense）用的是转回那年的税率（题目中为2004年，税率25%）
2.除了暂时性差异，还有永久性差异，比如税法对一些收入不征税，EBT就要扣除这些不征税的收入，再乘以税率
本题中，受到暂时性差异税率变化影响，直接用EBT*25%=75000，与答案77500差异2500{150*5%-（30/0.3*0.25-30）}
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