黄同学2023-12-12 00:24:36
黄同学这题为什么选B？暂时性差异不是还要再乘以税率吗
回答（1）
Simon2023-12-12 10:23:58
Simon同学，上午好。此处，暂时性差异是由于会计方法在折旧的计算上与税务机关的算法不同导致的会计与税法上的账面价值不一致。
会计上直线折旧，第1年末，账面资产1,000,000-1,000,000/10=900,000
税法上加速折旧，第1年末，账面资产1,000,000-1,000,000*14%=860,000
暂时性差异=900,000-860,000=40,000
而暂时性差异*税率，计算的是DTL（因为会计上多计资产，产生DTL）
DTL=40,000*30%=12,000
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