Zen2023-12-03 16:44:55
Zen两个问题:1. 对于递延所得税,比如 DTL,增加了 liability, 那么资产负债表是如何平衡的?2. 这里说到重估模型中,对于这个资产类科目, Carrying value会计的账面价值 > Tax base税法的账面价值,会产生递延所得税负债,这点我不是很明白为什么? DTL,DTA 是按照多交税少交税来评估的,这里就算重估了,如果是高估了,它进入的 OCI,并没有影响到利润表,所以不应该对税造成影响啊,不是吗?
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Simon2023-12-04 13:08:07
Simon同学，上午好。
1. 资产负债表如何平衡的举例可以参考视频课中45：00开始的例子
2. 资产的会计账面价值大于资产的税法上账面价值，产生DTL，是资产负债表观。可以这样理解：会计上多计资产，就会形成DTL。资产就是未来给企业产生经济流入的资源，会计上多记资产，意味着会计上，在未来会有更多的经济利益流入，未来会多交税，所以产生DTL。
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