Lu
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Simon2023-11-01 10:19:42
Simon同学，上午好。不会重复交税，因为不会对资产的tax base进行征税。
这里tax base是指设备在税务局账上的数值（相对于在资产负债表上的数值而言，我们不会对资产或负债的tax base进行征税，而是会计和税法上的tax base存在差异，会产生DTL或者DTA），所以tax base就是按照税务局给的折旧方法，来进行折旧后的账面价值。那么
期初，tax base是3000，资产原值
第1年末，tax base=3000-（3000-200）/4=2300
第2年末，tax base=2300-700=1600
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那就是说第一年比如利润是1000，然后这边设备折旧700，那么征税额为300对么？
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同学，上午好。您的理解是正确的。然后例如如果会计和税法上采用不同的折旧方法，就会造成征税额不一样，产生DTA或者DTL。
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