Module 7-Practice Problems-Question 27-C答案解释，看不懂？什么叫“ taxes that have been paid (because of the higher taxable income) but have not yet been recognized on the income statement (because of the lower accounting profit).”C这个知识点，在书上第几页？

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YL2023-09-06 16:53:09

Module 7-Practice Problems-Question 27-C答案解释，看不懂？什么叫“ taxes that have been paid (because of the higher taxable income) but have not yet been recognized on the income statement (because of the lower accounting profit).”C这个知识点，在书上第几页？

回答（1）

最佳

Simon2023-09-06 17:21:10

同学，下午好。

C选项的知识点是，当taxes payable > income tax expense时，会产生DTA。
解析里说的是税法上的taxable income更高，而会计上的accounting profit更低，那么导致taxes payable （税法）> income tax expense（会计），产生DTA。
记忆思路：税法上多计收入（high taxable income）→税法上利润高→税法上交的税多→以后少交税→DTA。

知识点见截图。截图中说的是taxes payable ＜ income tax expense时，会产生DTL，那么反之，如果taxes payable > income tax expense时，就会产生DTA。