YL2023-09-05 21:43:12
YLModule 7-Practice Problems-Question 7-答案是不是有误？advance payment表示预付款，是Asset，根据题目的含义，carrying amount < tax base, 再根据书2022 P410 Exhibit 1表格，应该划分为Deferred tax asset? 但是答案解释的有误？说是advance payment为liability,并且carrying amount > tax base？ 但结论也是DTA？
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Simon2023-09-06 10:10:43
Simon同学，上午好。
题目描述是A company 【reveives】advance payment，所以是我公司收到其他公司的预付款，对于我公司来说，这就是liability。
税法上不承认advance payment是负债，收到advance payment，直接上税（immediately taxable），会计上承认这笔负债（暂不确认收入，所以will not be recognozed taxable for accounting purpose），所以，看liability一列，carrying amount > tax base，结论是DTA。
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