我们用direct method的时候 -Tax paid = -Income tax expense + change in tax payable + (change in DTL - change in DTA)，根据这里Income tax expense的公式，那-Tax paid不就 = -Income tax expense + Income tax expense = 0了嘛？

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two2023-08-27 01:23:41

我们用direct method的时候 -Tax paid = -Income tax expense + change in tax payable + (change in DTL - change in DTA)，根据这里Income tax expense的公式，那-Tax paid不就 = -Income tax expense + Income tax expense = 0了嘛？

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回答（1）

Simon2023-08-28 14:50:49

同学，上午好。

我们先从这个公式讲起：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA，
把这个公式，代到CFO直接法的tax paid公式中就是：-Tax paid=-taxes payable+△taxes payable，Tax paid=taxes payable-△taxes payable
这里有一个时间差的问题，我们利润表时间和实际支付税的时间会有一个时间差，所以，涉及现金流就会存在我当期应该付这么多所得税但是有一部分还没付的情况，那么实际支付的现金流就是当期产生的tax payable扣掉这部分没付的△tax payable。