殷同学2018-12-19 11:47:21
殷同学请问老师，图片中的这道题我看不懂，题目解释也不是很懂，应该怎么解？ 谢谢！
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Yan2018-12-19 16:07:26
Yan同学你好，20：pre-tax income=（112000）/0.34=（329412）， 而题目求的是net income (loss)这个是税后的，所以net income （loss）=（329412）-227000=（556412）。所以选C.
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21：因为357000在税法上是不扣减的，那么会计上和税法上的差异就是永久性差异，所以不会产生DTA或DTL。
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22：valuation allowance是DTA的备抵账户，也就是预计未来DTA的价值减少，DTA的价值减少，主要由于公司未来亏损，享受不到少缴税的好处。也就是说，DTA价值减少，valuation allowance增加。反过来，valuation allowance 下降意味着公司状况变好，也就是预期公司未来会赚钱。根据已知信息，知道valuation allowance在下降，所以公司的状况变好。所以选B。
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建议多听基础班的课程，这道题是属于比较常规的题目的。不算难题的。
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老师，题干讲的是什么事情有点模糊。是说改变会计做账方式导致有效税率降低，告诉我们税率是34%，Expected federal income tax expense(benefit) from continuing operation at 34 percent这个相当于tax payable是吗？Expenses not deductible for income tax purposes是税法上不扣减的部分。state income taxes, net of federal benefit是税法上扣减的部分？ 是这样理解吗？谢谢！
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"Expected federal income tax expense(benefit) from continuing operation at 34 percent这个相当于tax payable是吗？"
不是。这个是income tax expense。tax payable是税法的概念。
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“Expenses not deductible for income tax purposes是税法上不扣减的部分。”是的。
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state income taxes, net of federal benefit是税法上扣减的部分？ 是这样理解吗？
不是，这个是州所得税，是抵减联邦福利的
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