Char2023-08-15 00:07:18
CharQ6, I don’t know how to solve?
回答（1）
Simon2023-08-15 13:54:06
Simon同学，上午好。
会计上4年折旧，税法上3年折旧。所以会计上会多记资产（折旧慢，资产先对多），税法上少记资产，形成DTL。
会计上4年折旧，每年折旧费120/4=30，第二年末，资产余额=120-30*2=60
税法上3年折旧，每年折旧费120/3=40，第二年末，资产余额=120-40*2=40
所以DTL=(60-40)*40%=8, 选C。
50,000的cash flow对解题没有帮助。
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Is that mean accounting base> tax base —> DTL?
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下午好，同学，这里是从资产的角度， 如果accounting base> tax base，那么就是 DTL。
如果是负债，accounting base> tax base，那么就是 DTA。
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