ZZX2023-08-06 17:23:14
ZZXvaluation allowance应该在什么时候计提？DTA失效5年之后，还是DTA一旦产生就开始计提？
回答（1）
Simon2023-08-07 09:08:08
Simon上午好。当企业没有足够的利润的时候，企业无法享受DTA带来的少缴税的好处，就会记录DTA的计价备抵。
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这个是在dta5年期满之前中的某一年预测自己用不到，所以计入备抵(但是如果五年内有一天可用还能转回)；还是在dta5年期满之后才计入备抵(转入备抵就不能转回dta了)？
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用不到就计入
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计入之后发现期满之前又可以使用了，还可以转回吗
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可以转回的
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