崔同学2023-07-23 15:07:15
崔同学如何理解 △tax payble，tax payable增加 不就是 △DTL增加吗？ 我的概念理解是不是有问题 tax paid 是交税的实际金额，income tax expense 是B/S 计算的当年税的费用 △DTL 是新增的 递减所得负债。 tax payalbe 是？
回答（1）
Simon2023-07-23 16:40:33
Simon同学，下午好。
Taxes payable：应交税费，是应税所得在B/S表的纳税负债，也称当期税费（current tax expense），是税务局根据税务报表的数据计算出来的当期企业应交的所得税，是税法上的概念（Taxes payable =taxable income×tax rate），而△tax payable=期末tax payable-期初tax payable。
tax paid是实际缴纳的税款，是一个现金流量，Tax paid=income tax expense -Δ tax payables -ΔDTL + ΔDTA
Income tax expense：所得税费用，是利润表中确认的费用，包括应付税款和递延所得税资产和负债的变动，所得税费用公式为：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
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