Simon2023-07-18 10:33:39

同学，上午好。

要计算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA

其中，taxes payable=taxable income×当前税率=150,000×30%=45,000

然后要计算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，old DTL题目给我们了，等于30,000。所以要计算new DTL。

New DTL总共有两部分一部分是税率发生了改变产生的，另一部分是20x2年新的temporal difference产生的（taxable income<pretax financial income，taxable income小，税法上少交税，产生DTL）。
因为税率改变的新DTL：30000÷30%×25%=25,000
新的temporal difference产生的DTL：（300000-150000）×25%=37,500，
所以new DTL=25000+37500=62,500，代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500

所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500

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