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Simon2023-07-14 14:01:13
Simon同学，下午好。
会计上，提前收钱，没有发货。确认现金，确认负债（uneraned revenue本身就是负债表科目）。
但是，税法上，认为钱收到了，就是收入，没有负债。
所以，会计上的负债的账面价值大于税法上的负债价值，会计上多记负债，形成DTA。
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老师 题目不是说会计上还没确认负债吗
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同学，下午好。前半句话A company receives advance payments from customers that are immediately taxable，这是税法上的角度，税法上认为收到现金就是收入，所以要马上纳税。后半句but will not be recognized for accounting purposes until the company fulfills its obligation，意思是从会计角度，还不能确认收入，直到公司履行义务（发货或提供服务），所以后半句的意思是不确认收入，确认负债。
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