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Simon2023-06-21 10:16:59
Simon同学，上午好。
暂时性差异才会产生DTA或DTL，举例来说，累计和直线折旧，虽然处理方法不同，但最终，折完的残值一定是一样的，所以差异只是暂时的，这样才能产生DTA或DTL
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这道题不是说问会计准则下承认的花费，税法上不承认的话，答案给的是会产生永久性差异吗。但是像应收帐款的坏帐准备，研发费用，这些会计上都承认的花费，税法上并不承认，可是他们产生的仍是递延所得税即暂时性差异，而不是答案那样的永久性差异，为什么
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以研发费用为例，会计角度费用化，税法角度资本化，会计上费用化是当期一笔支出，税法上资本化，那么就是未来年度慢慢摊销，最终，也还是会趋于一致的。
至于坏账准备，税法上不承认，但将来真实发生坏账，税法上会承认，最终，也还是会趋于一致的。
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所以这道题的recognize of expense中expense并不是指税法上将其费用化，而是税法上是否承认它的存在，无论资本化费用化税法都是承认的，是这样吗？
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同学，下午好。题目中是指，这笔费用，税法上不承认，举个例子，罚款，税法就不承认，比如企业赚了1000万，今年罚款罚了800万，800万罚款，税法上不认，交税还是得按照1000万交，这就是永久性差异。
而费用化资本化只是处理手段不同，最终账面价值（会计和税法）都会趋于一致。
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