138****7757回答（1）
Simon2023-05-11 16:34:46
Simon同学，下午好。
CFO直接法计算出来的现金流是与日常营业有关的实际的现金流入流出。
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1.客户收到的现金100=revenue120-delta A/R20，20应收账款变动是还没收到的现金，所以从总收入中扣减，算出来的实际收到的资金100是小于120的
2.支付的利息100=-interest expense（-150）+delta interest payable（50），50应付利息变动是还没付的现金，所以加上，这样算出来的实际支付的利息100小于interest expense150？
3.支付的所得税公式中的tax payable是应付账款吗？后面讲递延所得税时，tax payable是指实际支付的税款，不是应付的概念，有些弄混了
4.现金流就是资金流、并不是特指现钞吧？收到的资金无论是现钞形式的，还是对方转账转入的资金都是现金流的流入吧？
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同学，下午好，
你对12的描述是正确的。
4里面，现金流不是特指现金，企业收到的转账也算现金流。
3里边，Taxes payable是应交税费，是应税所得在B/S表的纳税负债，也称当期税费（current tax expense），是税务局根据税务报表的数据计算出来的当期企业应交的所得税，是税法上的概念（Taxes payable =taxable income×tax rate）
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