Zen2023-05-08 10:29:11
Zen关于债权中的税有1个问题.1.OID条款只针对折价发行债券吧？那么折价部分作为income tax需要前提是持有到期吗？
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Danyi2023-05-08 13:58:18
Danyi同学你好，
不一定，溢价也可以。是默认持有至到期的。
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OID 条款意思是不一定只针对折价吗?那溢价发行,还哪里有差价呢? 发行都比面值高了
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发行价格比面值高也是差价，只要有区别都叫做差价。
举两个例子，如果是discount bonds，比如买了一个三年期的 discount bond 花了 970，债券面值是 1000。所以他的差价就是 1000-970=30，如果有 OID 条款, 那么就把30 平摊在每一年，每 一年 10 块钱记在taxable income。
如果是premium bonds，比如买了一个三年期的 premium bond 花了 1030，面值1000，那么差价-30。就把30 平摊在每年，每一年-10 块钱也记在taxable income里用来抵税。
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那税这方面,可以这么理解吗?
1.如果是平价债券,coupon 都属于 coupon tax, 资本利得,看是否到期,如果持有到期,也没有资本利得.如果提前卖出,资本利得算为Capital Gain 的税
2.如果是根据 OID 条款,无论折价溢价债券. coupon 还是属于coupon tax. 折价溢价部分就算成是 coupon income,就征收coupon tax对吧? 这部分也不会区分说到底是持有到期还是非持有到期. 如果是折溢价债券不持有到期, 产生的资本利得和折溢价一样也算是 coupon吗?
3.对于 0 息债券. 比如 900 买入,1000 票面. 如果持有到期,100 肯定算是 coupon income tax. 但如果提前交割,比如价值是 1100 了. 这个资本利得是 1100-900=200 吧? 那这个 200 需要区分 100 是折价部分计入 coupon tax, 另外 100 记作 capital gain,记为 capital tax 吗?还是 200 都按照 capital tax算?
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1.是的，理解正确。
2.OID默认持有至到期的征税方式
3.如果提前卖出，那么按照200征收资本利得税
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那就是OID条件一般只针对持有到期债券.如果是非持有到期的债券，无论折价还是溢价，coupon都按照coupon tax征收. 资本利得这块都按照capital tax征收是吧？比如折价买入700，票面1000，中间卖出1100，差价400按照资本利得来算.
反过来，如果一个折价溢价债券，没有oid条款，并持有到期了，是不是折价溢价部分就统一按照资本利得算了.
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是的，可以这么理解
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