蔡同学2023-04-30 11:25:35
蔡同学这道题我能理解的是,因为应税收入大与会计利润,所以交的多,以后少交,所以DTA增多,但是请问这个放在公式里怎么理解a选项? Income tax exp = tax payable (taxable income * tax rate) + delta DTL - delta DTA. 我怎么从公式能看出来?
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Sinny2023-05-03 22:41:38
Sinny同学你好，因为deferred tax asset是企业当期多交税，交了本身不应当在本期缴纳的税
因此在权责发生制下计算当期所得税费用的时候，需要将当期多缴纳的DTA扣减掉哈
这里是从定义推导出公式对DTA的变化量是需要减去的，而不是从公式推导出定义的哦
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