蔡同学2023-04-30 08:39:26
蔡同学老师我想请问一下, 按照I/S approach 下,税法利润高, 今年多交以后少交,是DTA. 那按照常理B/S approach下我为什么用以下方法就行不通了: 税法利润高是DTA. 税法利润高,意味着折旧少, 而会计利润低,折旧就多, 那税法下账面价值应该高于会计算法的账面价值,但实际情况是B/S approach下, Tax账面- accounting账面< 0 才是DTA, 而前面算出来tax 账面价值 > acc账面价值.这是为什么?
回答（1）
Nicholas2023-05-02 21:57:26
Nicholas同学，晚上好。
1. 税法利润高，当期多交税，未来少交税是DTA。那么税法折旧更少，资产更大，会计资产更小，产生DTA。一样的逻辑。
2. 会计计税基础更大则产生DTL。
逻辑比较清晰，会计为主，资产多记则产生DTL，因为两边需要平滑；资产少计，产生DTA，以此类推。
加油，祝你顺利通过考试~
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